급여 소득세율표 및 계산방법

급여에서 공제되는 소득세는 과세표준과 기본세율을 기준으로 산출세액을 계산하는 방식으로 부과된다. 하지만 근로자 입장에서 급여 명세서에 표시된 소득세 항목이 어떻게 계산되는지 정확히 알기란 쉽지 않다. 본 글에서는 소득세 계산의 기본 원리를 이해할 수 있도록 ‘산출세액 = 과세표준 × 기본세율’이라는 기본 공식과 함께, 구간별 세율표, 실제 계산 사례 등을 구체적으로 설명한다. 월급을 받는 모든 근로자에게 유익한 내용으로, 세금에 대한 이해를 높이는 데 도움이 될 것이다.

 

1. 소득세란 무엇인가?

소득세는 개인이 일정 기간 동안 벌어들인 소득에 대해 부과되는 조세다. 급여소득자라면 매월 월급에서 소득세가 원천징수된다. 이때 세금은 단순한 비율이 아닌, 누진세 구조에 따라 계산된다. 즉, 많이 벌수록 높은 세율을 적용받게 된다.

 

2. 소득세 계산 공식

소득세는 다음 공식을 기준으로 산출된다.

산출세액 = 과세표준 × 기본세율

※ 산출세액에서 각종 세액공제를 차감하면 실제 납부세액이 결정된다.

 

국세청 급여 소득세율표 바로가기

3. 과세표준과 기본세율표

과세표준 구간	기본세율
1,400만원 이하	과세표준의 6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%)
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%)
8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하	1,536만원 + (8,800만원 초과금액의 35%)
1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하	3,706만원 + (1억5천만원 초과금액의 38%)
3억원 초과 ~ 5억원 이하	9,406만원 + (3억원 초과금액의 40%)
5억원 초과 ~ 10억원 이하	17,406만원 + (5억원 초과금액의 42%)
10억원 초과	38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%)

4. 실제 계산 예시

예시 1: 연봉 3,000만원인 경우

• 과세표준: 3,000만원
• 기본세율 적용: 84만원 + (1,600만원 × 15%) = 84만원 + 240만원 = 324만원
• 산출세액: 약 324만원

예시 2: 연봉 7,000만원인 경우

• 과세표준: 7,000만원
• 기본세율 적용: 624만원 + (2,000만원 × 24%) = 624만원 + 480만원 = 1,104만원
• 산출세액: 약 1,104만원

※ 실제 과세표준은 각종 공제 후 결정되며, 산출세액에서도 세액공제 및 기납부세액 등을 고려하여 최종 납부세액이 달라진다.

 

5. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 급여 명세서의 소득세 항목은 왜 매달 다를까요?

A. 연말정산 예상치와 공제 변동에 따라 월별로 차이가 발생할 수 있다.

Q2. 소득세는 월급 외에도 부과되나요?

A. 그렇다. 사업소득, 이자소득, 배당소득 등 모든 소득에 대해 소득세가 부과된다.

Q3. 소득세를 줄일 수 있는 방법은?

A. 연말정산 시 공제를 최대한 활용하는 것이 가장 효과적인 절세 방법이다.

 

결론

소득세는 우리 생활에 밀접하게 연관되어 있으며, 그 계산 방식은 생각보다 간단한 공식을 따른다. 과세표준에 따라 단계별로 적용되는 기본세율을 이해하면 급여 명세서를 해석하는 데 큰 도움이 된다. 세금은 단지 부담이 아닌, 자신이 낸 금액이 어떤 구조로 계산되었는지를 아는 것도 현명한 소비자의 자세다. 이 글을 통해 많은 근로자들이 세금에 대한 이해를 높이고, 연말정산에서도 도움이 되기를 바란다.